10.13 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rezerwy
Zasady rachunkowości
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśnięcie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, akcyzy i opłaty paliwowej oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy. Grupa wykazuje bierne rozliczenia międzyokresowe w pozycji pozostałych zobowiązań niefinansowych, bądź w przypadku rozliczeń dotyczących świadczeń pracowniczych w pozycjach zobowiązań wykazywanych w ramach tych świadczeń.
Rezerwa na pokrycie niedoboru uprawnień do emisji CO2
Prawa do emisji dwutlenku węgla (CO2) są ujmowane przez Grupę zgodnie z metodą zobowiązań netto.
Zgodnie z tą metodą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej:
- nie są wykazywane nieodpłatnie otrzymane uprawnienia do emisji CO2,
- rezerwa na pokrycie kosztów emisji CO2 szacowana jest w przypadku wystąpienia niedoboru nieodpłatnie otrzymanych uprawnień do emisji CO2 w stosunku do rzeczywistej emisji w danym okresie sprawozdawczym.
W trakcie roku obrotowego Grupa monitoruje poziom emisji z instalacji objętych systemem handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych EU ETS (ang. „European Union Emissions Trading System/Scheme”) i porównuje tę wielkość z limitem uprawnień przyznanych bezpłatnie w ramach systemu EU ETS. Rezerwa na pokrycie kosztów emisji CO2 jest rozpoznawana w momencie, w którym skumulowana wielkość emisji od początku danego roku przekroczy limit bezpłatnie przyznanych na dany rok uprawnień. Wpływ utworzonej rezerwy na wynik finansowy prezentowany jest w koszcie własnym sprzedaży (podatki i opłaty).
Przy ustalaniu wysokości rezerwy, w części w której niedobór pokryty może zostać zakupionymi wcześniej uprawnieniami wycenia się go wg wartości księgowej posiadanych uprawnień, natomiast dla pozostałej do pokrycia części niedoboru, w oparciu o aktualne ceny rynkowe uprawnień na dzień kończący okres sprawozdawczy.
| Nota | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | |
|---|---|---|---|
| Długoterminowe zobowiązania finansowe: | 19,6 | 19,3 | |
| Zobowiązania inwestycyjne | 6,8 | 7,1 | |
| Zobowiązania wobec Polskiej Fundacji Narodowej | 9,2 | 11,3 | |
| Pozostałe | 3,6 | 0,9 | |
| Krótkoterminowe zobowiązania finansowe: | 2.751,3 | 1.902,7 | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 2.360,1 | 1.636,0 | |
| w tym wobec jednostek powiązanych | 10.2 | 2,6 | 1,2 |
| Zobowiązania inwestycyjne | 137,3 | 150,1 | |
| Zobowiązania wobec ubezpieczycieli | 0,6 | 2,4 | |
| Rozliczenia z tytułu wspólnych działań (złoża norweskie) (1) | 131,6 | 92,4 | |
| Zobowiązania wobec Polskiej Fundacji Narodowej | 2,5 | 2,5 | |
| Depozyt zabezpieczający ICE Futures | 86,6 | – | |
| Pozostałe | 32,6 | 19,3 | |
| Zobowiązania finansowe | 2.770,9 | 1.922,0 | |
| Długoterminowe zobowiązania niefinansowe: | 1.428,1 | 1.401,2 | |
| Rezerwy | 10.13.1 | 1.375,3 | 1.377,1 |
| Dotacje | 10.13.2 | 52,4 | 23,8 |
| Pozostałe | 0,4 | 0,3 | |
| Krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe: | 2.171,6 | 2.161,4 | |
| Rezerwy | 10.13.1 | 211,0 | 179,2 |
| Zobowiązania z tytułu podatku od towarów i usług (VAT) | 634,1 | 492,3 | |
| Zobowiązania z tytułu akcyzy i opłaty paliwowej | 885,0 | 939,8 | |
| Zobowiązania budżetowe inne niż podatek dochodowy | 149,6 | 152,0 | |
| Dotacje | 10.13.2 | 22,2 | 22,1 |
| Zaliczki na dostawy | 8,3 | 5,5 | |
| Zobowiązania z tytułu programu lojalnościowego NAVIGATOR | 34,2 | 30,6 | |
| Rezerwa na pokrycie niedoboru uprawnień do emisji CO2 | 11.2.2 | 37,9 | 142,0 |
| Rezerwa Narodowy Cel Redukcyjny | 42,8 | 75,1 | |
| Rezerwa na opłatę zastępczą (NCW) | 61,5 | 62,6 | |
| Rezerwa na opłatę zastępczą OZE | 43,0 | 17,4 | |
| Koszty usług | 16,2 | 17,0 | |
| Pozostałe | 25,8 | 25,8 | |
| Zobowiązania niefinansowe | 3.599,7 | 3.562,6 | |
| Razem | 6.370,6 | 5.484,6 | |
| w tym: | |||
| część długoterminowa | 1.447,7 | 1.420,5 | |
| część krótkoterminowa: | 4.922,9 | 4.064,1 | |
| z tytułu dostaw i usług | 2.360,1 | 1.636,0 | |
| pozostałe | 2.562,8 | 2.428,1 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach w przedziale 7 – 60 dni. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, ze średnim 1 miesięcznym terminem płatności. Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych. Zobowiązania z tytułu odsetek są zazwyczaj rozliczane w okresach 1 miesięcznych w ciągu całego roku obrotowego.
Analiza wrażliwości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań na ryzyko rynkowe związane ze zmianami kursów walut została przedstawiona w nocie 11.2.3.1.
Analiza kontraktowych terminów zapadalności zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań została przedstawiona w nocie 11.2.5.